Що таке індивідуальний інвестиційний рахунок (івс)?

Привіт, шановні читачі!

Сьогодні багато хто з нас стурбовані проблемою, як зберегти свої накопичення. І це цілком природне і зрозуміле бажання в період економічної нестабільності. Адже, що не кажи, але накопичені з великими труднощами навіть невеликі заощадження втрачати дуже важко, тому що це нездійснені бажання, нездійснені мрії і нереалізовані цілі. А тому треба щось робити і спробувати знайти способи зберегти, а ще краще примножити свої заощадження.

Часом нам дуже складно розібратися в рекомендаціях і радах досвідчених фінансових експертів і економістів. До того ж вони далеко не одностайні в оцінці економічної ситуації і в способах збереження накопичень. І, в результаті, не зовсім зрозуміло, що робити: зберігати накопичення в рублях і вкладатися в депозити (благо, зараз багато банків підняли ставки і в два рази збільшена страхова сума за вкладами), купувати долари, акції та облігації або просто-напросто скласти все в кубушку і чекати, чим все це закінчиться.

Але в 2015 році у росіян з`явився ще один спосіб примножити і зберегти заощадження за допомогою нового фінансового інструменту для довгострокових інвестицій - індивідуального інвестиційного рахунку (ІВС). Інвестуючи в ІВС навіть відносно невеликі кошти, вкладники можуть отримувати додатково до свого доходу гарантований державою дохід у розмірі 13%. Давайте розберемося, як же це відбувається і на яких умовах.

Що ж таке індивідуальний інвестиційний рахунок?

В кінці 2013 року в російському законодавстві відбулися зміни, які в тій чи іншій мірі торкнулися кожного з нас. До їх числа можна віднести поправки, які були внесені Федеральними законами №420 від 28.12.2013 р і №379 від 21 грудня 2013 року, в Податковий кодекс (НК РФ) і в Закон про ринок цінних паперів. Зокрема в Законі про ринок цінних паперів (№39-ФЗ від 22.04.1996 р) з`явилася стаття 10.3, в якій дається розшифровка того, що таке індивідуальний інвестиційний рахунок, і прописуються правила його відкриття.

ІВС в Законі визначається як «рахунок внутрішнього обліку, який призначений для відокремленого обліку грошових коштів, цінних паперів клієнта - фізичної особи, зобов`язань за договорами, укладеними за рахунок зазначеного клієнта, і який відкривається і ведеться відповідно до цієї статті ». ІВС - це особливий рахунок, який може відкривати і вести брокерська або керуюча компанія.

І одночасно в Податковому Кодексі з`являється стаття 291.1 «Інвестиційні податкові відрахування», яка пов`язує індивідуальний інвестиційний рахунок з податковими пільгами, передбаченими цією статтею. В результаті з`явилася нова податкова пільга для фізичних осіб - це можливість за допомогою індивідуальних інвестиційних рахунків використовувати інвестиційні податкові відрахування.

Напевно, багато хто з нас хоча б раз у житті користувалися тими чи іншими податковими відрахуваннями (на медичні послуги, освіту, майно і т.д.) і, приблизно, уявляють, що це таке і як відбувається повернення коштів. Інвестиційні податкові відрахування поповнили цей реєстр пільг, що надаються державою своїм платникам податків.

Умови надання пільги

Приватний інвестор, який відкрив ІВС, має право на отримання пільги по одному з видів податкових інвестиційних відрахувань, які визначені в статті 219.1 НК РФ. Але в цій статті вводяться три види інвестиційних податкових відрахувань. І, щоб не заплутатися, потрібно зрозуміти, що існує два типи індивідуального інвестиційного рахунку та 3 види податкового вирахування.

Перший інвестиційний податковий відрахування, про який йде мова в ст.219.1, розрахований на пасивних учасників ринку та довгострокових інвесторів, які дотримуються стратегії «купив і тримай». Тобто на тих, хто готовий утримувати у власності цінні папери довго (від трьох і більше років). В даному випадку інвестиційний відрахування визначається позитивним фінансовим результатом, який був отриманий від продажу цінних паперів, що знаходяться у власності приватного інвестора 3 або більше років. І цей вид інвестиційного податкового вирахування ніяк не пов`язаний з ІВС. І далі ми не будемо про нього говорити.

Нас цікавлять два наступні види інвестиційних податкових відрахувань: на суму грошових коштів, які були внесені на ІВС (податкове вирахування на внески), і на суму доходів від операцій з цінними паперами, які обліковуються на ІВС (податкове вирахування з доходів), якими якраз і можуть скористатися приватні інвестори, що відкрили ІВС. Саме за цими двома категоріями інвестиційних податкових відрахувань встановлені жорсткі обмеження. І, щоб скористатися цією пільгою, потрібно дотримати дві обов`язкові умови:

• Мінімальний період дії індивідуального інвестиційного рахунку -3 року. При виведенні коштів раніше цього терміну договір про ІВС автоматично розривається, рахунок закривається, а кошти передаються на звичайний брокерський рахунок. Часткове виведення коштів неможливий.
• Сума перерахованих коштів на ІВС не повинна бути більше 400000 рублів на рік. Всі грошові кошти понад цю суму, перераховані клієнтом на рахунок, будуть зараховані на звичайний брокерський рахунок.

Типи індивідуальних інвестиційних рахунків

Платник податків може отримати пільгу тільки по одному з двох типів ІВС.

ІВС типу «А»

Щоб скористатися податковою пільгою по даному типу в розмірі 13% від суми введених засобів, необхідно перерахувати на ІВС грошові кошти. І, як ми вже знаємо, ця сума не може бути більше 400000 рублів на рік. Цей спосіб розрахований, перш за все, на інвесторів, що мають дохід, який може бути прийнятий до відрахування. Таким чином, ця категорія інвесторів може зменшити податкову базу за рахунок внесення грошових коштів на ІВС в податковому періоді.

Що потрібно зробити, щоб отримати цю пільгу?

Для початку інвестор повинен внести на ІВС, відкритий у керуючої компанії або брокера, грошові кошти в будь-якій сумі, але в межах 400000 тисяч рублів (якщо сума буде перевищувати встановлений розмір, пільга в будь-якому випадку буде поширюватися тільки на 400 тисяч рублів).

При цьому можна просто зберігати ці гроші, отримуючи щорічні відрахування і не здійснюючи жодних угод, а після 3-х років забрати накопичені кошти. А можна купити на фондовому ринку на ці гроші будь-які папери, використовуючи будь-які низькоризикові стратегії, тобто вкласти ці кошти і отримати невелику прибутковість, практично нічим не ризикуючи. Наприклад, можна придбати державні облігації або використовувати дивідендні стратегії при купівлі акцій.

В результаті можна гарантовано отримати дохід: 13% (податкове вирахування в залежності від внесеної суми на рахунок) + облігаційна ставка (ставка по купону). І в цьому випадку інвесторові потрібно буде обов`язково відвідати податкову службу після закінчення календарного року, самостійно заповнити форму 3-ПДФО, подати довідку від брокера про наявність ІВС і внесеної на нього сумі і заяву з банківськими реквізитами для перерахування коштів. Протягом, приблизно, півроку на банківський рахунок власника ІВС від держави надійдуть кошти в розмірі виплаченого їм прибуткового податку (ПДФО) за минулий рік. Правда, ця сума буде обмежена 13% від внесеної на ІВС суми.

Наприклад, інвестор протягом податкового періоду (календарного року) вніс на ІВС 150 тисяч рублів (припустимо в 2015 році). У 2016 році він подає декларацію за підсумками податкового періоду і отримує податкове вирахування 13% (19500 рублів). Але це можливо тільки за умови, що в зазначеному податковому періоді з його доходів було утримано суму у вигляді ПДФО, що не менше, ніж розмір відрахування. Тобто власник індивідуального інвестиційного рахунку повинен був заплатити податок в сумі не менше, ніж 19500 рублів.

З цього типу ІВС звертатися за податковим вирахуванням можна щороку, але тільки якщо рахунок щорічно поповнюється.

Приклад: якщо інвестор перерахував на свій брокерський рахунок у 2015 році 400000 рублів, то на наступний рік він уже може звертатися до податкової і подавати декларацію, в якій повинен бути вказаний податкове вирахування на цю суму. За умови, що клієнт сплатив в податковому періоді ПДФО зі свого доходу (не менше 400 тисяч рублів на рік) і брокер своєчасно повідомив ФНС про те, що на дану людину відкритий ІВС, клієнт отримає раніше сплачений ПДФО в сумі 52 тисячі рублів (13% від 400 тисяч рублів).

Якщо щороку поповнювати рахунок на 400 тисяч рублів, то повернення за три роки складе суму 156 тисяч рублів. Все це можливо, якщо офіційні доходи платника податків більше 400 тисяч рублів на рік. Якщо доходи менші, то відповідно і сума відрахування буде менше (податкове вирахування в сумі 52 тисячі рублів можливий, якщо заробітна плата інвестора становитиме щомісяця 35 тисяч рублів або вище).

Кому вигідний ІВС типу «А»?

Цей тип ІВС найбільше підійде консервативним інвесторам і тим, хто не має в своєму розпорядженні великими коштами. А також тим, хто не хоче надмірно ризикувати заради високої прибутковості, і тим інвесторам, які хочуть просто накопичувати на рахунку грошові кошти і отримувати на свій банківський щорічний прибуток у вигляді повернення податку. Це дає можливість відразу ж скористатися цими коштами і витратити їх на свій розсуд. Прибуток же, яка може утворитися за операціями від купівлі-продажу цінних паперів, повинна залишатися на рахунку до його закриття. Раніше цього терміну їй скористатися не можна. Через три роки ІВС можна закрити, заплативши при цьому податок тільки з прибутку від операцій з цінними паперами.

На жаль, не всі можуть скористатися цим типом ІВС. Той, хто не має офіційного доходу (пенсіонери, індивідуальні підприємці, безробітні) і, відповідно, не платить ПДФО, не зможе отримати податкове вирахування.

Відео: Хитрощі використання індивідуального інвестиційного рахунку (ІВС) - Андрій Ванін

ІВС типу «Б»

Що ж робити тим, хто не має офіційного заробітку і не платить ПДФО? Можна скористатися податковим інвестиційним вирахуванням по ІВС типу «Б». У цьому випадку інвестори - активні учасники ринку - звільняються від сплати податку з доходів, отриманих на ІВС за операціями з цінними паперами.

Відео: Індивідуальний Інвестиційний Рахунок / ІВС

Цей спосіб більш універсальний і простий. Скористатися ним можна, якщо рахунок діє не менше 3 років і його власник активно здійснює будь-які операції на ІВС. Через три роки (або більше) інвестор має право закрити рахунок і отримати податкове вирахування у вигляді суми, отриманої від операцій на фондовому ринку (весь інвестиційний дохід не буде обкладатися податком, незалежно від того, є платежі по податках чи ні). Також в цьому випадку не потрібно відвідувати податкову службу і заповнювати будь-які документи.

Кому вигідний ІВС типу «Б»?

Цей варіант більше підходить активним і заможним інвесторам, які вміють заробляти на ринку, тим, хто любить отримувати високі доходи, використовуючи високоризикові стратегії і операції на фондовому ринку, а також тим, хто має в своєму розпорядженні великими заощадженнями і готовий щорічно вносити по 400 тисяч рублів на ІВС . При успішні операції на фондовому ринку та отриманні значного прибутку прибутковість на ІВС за цим типом може перевищувати прибутковість по типу «А». Але, одночасно, це більш ризикована гра на ринку і можливі фінансові втрати.

Який тип ІВС вибрати, клієнт визначає для себе самостійно, виходячи з можливостей і особистих інвестиційних цілей. І зробити це необхідно при відкритті рахунку, тому що в подальшому поміняти тип ІВС не можна. Хоча це можливо, якщо закрити старий індивідуальний інвестиційний рахунок і відкрити новий. Але все це пов`язане з певними труднощами, як, наприклад, повернення до бюджету вже використаних податкових пільг по раніше відкритого ІВС.

Що станеться при достроковому закритті рахунку?

Дострокове закриття рахунку можливо, але це не дуже раціональне рішення. Ніякого суворого покарання в цьому випадку не буде, але певні втрати інвестор зазнає. І це буде залежати від обраного способу отримання інвестиційного відрахування. Якщо це був відрахування на дохід, то при достроковому закритті рахунку інвестору доведеться заплатити ПДФО. Якщо ж це був відрахування на внески і клієнт вже скористався податковим вирахуванням, то йому потрібно буде відшкодувати суму податку і сплатити пеню.

Відео: Що таке індивідуальний інвестиційний рахунок (ІВС)?

Як відкрити ІВС?

Щоб відкрити ІВС, потрібно звернутися в обрану ліцензовану брокерську або керуючу компанію, яка, після відкриття клієнту рахунку, повинна повідомити про це ФНС. З документів потрібно тільки паспорт. Якщо відкривається новий ІВС з переходом, буде потрібно довідка від брокера, де раніше був відкритий рахунок.

Відео: Лаухін Ігор - ІВС. Індивідуальний інвестиційний рахунок - 13 січень 2016

Наступний крок - написати заяву на відкриття ІВС по обраному типу податкового вирахування. Це може бути або щорічний відрахування в сумі до 52 тисяч рублів, або повне звільнення інвестора від сплати податку на суму доходів, отриманих ним за операціями з паперами, які обліковуються на ІВС. Поєднувати обидва типи індивідуальних інвестиційних рахунків не можна. Вибрати можна тільки один з них.

Після відкриття рахунку необхідно завести на нього через банк грошові кошти. Причому мінімальна сума інвестування і можливість додаткового перерахування коштів на рахунок ніяк не обмежена. Можна вносити будь-яку суму, хоч один рубль, і скільки завгодно раз. Але при цьому не варто забувати, що сукупна сума річного внеску, зарахованого на рахунок, не повинна перевищити 400000 рублів. Приріст активів за рахунок операцій з цінними паперами, яким би він не був, не може обмежувати максимальну суму річного внеску (400 тисяч рублів).

Далі, в залежності від інвестиційної програми та обраної стратегії, приватний інвестор може торгувати акціями, паями, облігаціями, опціонами, ф`ючерсами, або просто внести грошові кошти і не робити ніяких угод по ІВС. Навіть в цьому випадку, якщо гроші будуть просто лежати на рахунку, інвестор може розраховувати на прибутковість в розмірі 13% і за три роки отримати у вигляді повернення податку 156000 рублів.

А це означає, що, незалежно від того, наскільки буде успішною інвестиційна політика, інвестор зможе гарантовано збільшити свою прибутковість до 52 тисяч рублів щорічно. Але для збільшення прибутковості ефективніше все-таки здійснювати будь-які угоди на фондовому ринку (купувати акції з розрахунком на дивіденди або облігації надійних емітентів).

На останньому етапі (тобто через 3 роки) можна закрити ІВС і отримати дохід, повністю звільнений від ПДФО. Якщо ж був обраний ІВС з отриманням вирахування з внесених грошових коштів, то в цьому випадку можливий щорічний повернення коштів в розмірі 13%, але з сум, що не перевищують 400 тисяч рублів на рік.

Особливості відкриття і ведення ІВС:

• ІВС може відкривати тільки фізична особа, яка є платником податків в РФ (в тому числі, це може бути платник податків-нерезидент).
• Інвестор може відкрити ІВС на необмежений термін і користуватися ним хоч все своє життя. Але рекомендований мінімальний термін користування для раціонального використання ІВС - 3 роки.
• Клієнт може відкривати на своє ім`я тільки один ІВС. При укладанні договору він повинен письмово підтвердити, що у нього немає інших договорів на ведення ІВС (або, якщо він є, він зобов`язується його розірвати протягом одного місяця).
• Клієнт має право скористатися на свій вибір тільки одним видом податкового вирахування.
• Клієнт може змінювати брокера зі збереженням права на податкові відрахування і вид договору (довірче управління, брокерське обслуговування). При цьому старий договір на ведення ІВС необхідно закрити протягом місяця.
• ІВС можна закривати і відкривати знову без обмеження.
• Інвестор може зараховувати на ІВС грошові кошти тільки в російській валюті (рублях) і тільки з банківського рахунку особи, яка відкрила на своє ім`я ІВС. Але, ймовірно, буде дозволено вводити на ІВС і іншу валюту, крім російського рубля.

Що ми можемо отримати від використання ІВС?

Крім того що інвестор може скористатися тим чи іншим видом інвестиційного податкового вирахування, ІВС певною мірою можна розглядати:

• як альтернативу банківському депозиту;
• як спосіб диверсифікувати свою особисту (сімейну) ощадну фінансову політику, так як це гарантована державою можливість отримувати податкові відрахування в розмірі коштів, внесених на ІВС;
• як один з інструментів інвестування в майбутнє - накопичення коштів на пенсію, на придбання нерухомості, на навчання;
• як спосіб знизити ризик знецінення заощаджень.

Звідки такі припущення і впевненість в ефективності цього інструменту? Є позитивний досвід інших країн. Наприклад, в США і Канаді близько 40% населення користуються індивідуальними інвестиційними рахунками (в США - з 1974 року, в Канаді - з 2009 року). У Великобританії понад 50% населення беруть участь у такому способі накопичень коштів з 1999 року. У той же час складно заздалегідь спрогнозувати очікуваний результат від цього нововведення. Закон тільки прийнятий, можливі його коригування, уточнення і доповнення.

З недоліків ІВС, наприклад, в порівнянні з банківськими депозитами можна відзначити довгостроковий період інвестування (від 3 років і більше) і відсутність страхування ІВС, тобто ринковий ризик повністю лежить на інвестора. І тут можна як заробити, так і втратити кошти. А в разі смерті власника рахунку успадковуються тільки активи, які були на рахунку. Пільга не успадковується. ІВС закривається після смерті власника рахунку.

Отже, індивідуальний інвестиційний рахунок - новий інструмент і прекрасна можливість зберегти і примножити заощадження.

Вдалих інвестицій! А поки, поки ...