Електронні документи: гряде посилення вимог до їх збереження

10 лютого 2012 Державною Думою прийнятий в першому читанні законопроект № 615865-5 «Про внесення змін до Федерального закону« Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій »та інші законодавчі акти Російської Федерації в частині вдосконалення процедур банкрутства кредитних та інших фінансових організацій, посилення відповідальності за вчинення неправомірних дій напередодні банкрутства ».

зміни закону «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій»

Крім численних нововведень посилюються вимоги до забезпечення схоронності документів кредитних організацій при їх банкрутство. Найбільш істотні зміни такого роду передбачається внести в Федеральний закон від 25.12.1999 № 40-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій», зокрема, в ст. 14 «Відповідальність керівників, членів ради директорів (наглядової ради), засновників (учасників) кредитної організації».

Нагадаю, що п. 2 цієї статті встановлює субсидіарну відповідальність керівників кредитних організацій за грошовими зобов`язаннями організації-банкрута в разі незбереження ними документів бухгалтерського обліку і (або) звітності, а також інших документів, які відображають економічну діяльність кредитної організації і обов`язок з підготовки, складання або зберігання яких встановлена законодавством Російської Федерації.

СЛОВНИК

Субсидіарну відповідальність - особливий вид цивільно-правової відповідальності, яка настає у третьої особи в разі невиконання або неповного виконання основним боржником свого зобов`язання. Іншими словами, якщо, наприклад, у організації-банкрута не вистачає коштів і майна для погашення боргів перед кредиторами, то залишок боргу може бути стягнуто з залучених до субсидіарної відповідальності юридичних і фізичних осіб.

В даний час конкурсні керуючі вельми успішно застосовують положення аналогічного п. 5 статті 10 Федерального закону від 26.10.2002 № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)», якщо керівники організації не передали тимчасової адміністрації організації або конкурсного керуючого «документи бухгалтерського обліку і ( або) звітності, обов`язок зі збору, складання, ведення і зберігання яких встановлена законодавством Російської Федерації ».

Які небезпеки таїть в собі субсидіарну відповідальність для колишніх керівників, наочно показує рішення Арбітражного суду Тюменської області у справі № А70-1367 / 2010.

Приклад. У серпні 2010 р рішенням Арбітражного суду Тюменської області ТОВ «Аквасфера» було визнано неспроможним (банкрутом). До реєстру кредиторів боржника були включені вимоги на суму понад 15 млн рублів.

Бухгалтерські й інші документи, матеріальні цінності підприємства-боржника конкурсному керуючому не передавались.

Конкурсний керуючий звернувся до Арбітражного суду Тюменської області із заявою про притягнення до субсидіарної відповідальності колишнього керівника Н. Суд постановив притягнути до субсидіарної відповідальності колишнього керівника по невиконаним зобов`язанням боржника -ТОВ в розмірі 13,7 млн рублів.

Восьмий арбітражний апеляційний суд погодився з рішенням про притягнення до субсидіарної відповідальності. У зв`язку зі зміною судом розміру вимог кредиторів, було зменшено суму до стягнення - 7,2 млн руб.

У липні 2011 р Федеральний арбітражний суд Західно-Сибірського округу визнав висновок судів про наявність підстав для притягнення Н. до субсидіарної відповідальності правомірним.

Колегія суддів Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації розглянула заяву Н. про перегляд рішення в порядку нагляду (ухвала від 05.10.2011 № ВАС-12518/11).

Вивчивши зміст судових актів і доводи заявника, суд не знайшов підстав для передачі справи до Президії Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації, зазначивши, що судовими інстанціями зроблено висновок про наявність підстав для притягнення Н. до субсидіарної відповідальності, розмір якої визначений відповідно до законодавства.

Так що до субсидіарної відповідальності потрібно ставитися абсолютно серйозно. Вона небезпечна тим, що це на сьогоднішній день, мабуть, єдиний механізм, який може позбавити колишнього керівника його особистого майна - всього лише за незбереження документів.

У законопроекті передбачається включити до складу документації, яку керівник організації обов`язково повинен зберегти, «бази даних кредитної організації на електронних носіях, що містять інформацію про майно, зобов`язання кредитної організації і їхньому русі (резервні копії баз даних), обов`язок ведення яких встановлена Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність» ».

Крім того, збираються уточнити повноваження конкурсного керуючого з передачі документів на зберігання:

Стаття 50.21. Повноваження конкурсного керуючого

3. Конкурсний керуючий зобов`язаний:

Формулювання чинного закону: 10) передати в Архівний фонд Російської Федерації документи в порядку і відповідно до переліку, які затверджуються центральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики у сфері архівної справи, і Банком Росії.

Пропонована формулювання: 10) передати підлягають обов`язковому зберіганню документи боржника на зберігання в порядку, встановленому федеральними законами та іншими нормативними актами, відповідно до переліку, який затверджується уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади і Банком Росії.

Виняток згадки про передачу документів збанкрутілих кредитних організацій в Архівний фонд РФ досить логічно, оскільки документи не кожної кредитної організації можуть представляти історичну цінність, так і право віднесення документів комерційних організацій до документів Архівного фонду РФ надана архівним установам.

Відео: Відправлення електронних документів в 1С

Плановані доповнення законів про банки, банківську діяльність та додаткові заходи для зміцнення стабільності банківської системи 2 ур.

В Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 № 395-1 планується включити обов`язок ліквідаційної комісії кредитної організації передати підлягають обов`язковому зберіганню документи на зберігання. Зараз таких обов`язків у неї немає.

проект: Стаття 23. Ліквідація або реорганізація кредитної організації

Ліквідаційна комісія зобов`язана передати підлягають обов`язковому зберіганню документи кредитної організації на зберігання в порядку, встановленому федеральними законами та іншими нормативними актами, відповідно до переліку, який затверджується уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади і Банком Росії.

Крім того, закон пропонується доповнити новою статтею 40-1 «Забезпечення зберігання інформації про діяльність кредитної організації».

Стаття 40-1. Забезпечення зберігання інформації про діяльність кредитної організації

З метою забезпечення зберігання інформації про майно, зобов`язання кредитної організації і їхньому русі кредитна організація зобов`язана відображати всі здійснені операції та інші угоди в базах даних на електронних носіях, що дозволяють забезпечити зберігання міститься в них інформації не менше ніж за п`ять років, що передують року, в якому остання інформація повинна бути включена в бази даних, і її відтворення на кожен операційний день.

порядок створення, ведення і зберігання баз даних, а також їх резервних копій встановлюється Банком Росії.

Відео: Електронні документи як доказ в суді

У разі невжиття заходів щодо забезпечення збереження баз даних кредитної організації, ведення яких передбачено цією статтею, в тому числі шляхом створення їх резервних копій, керівник кредитної організації несе відповідальність відповідно до федеральним законом.

Таким чином, передбачається встановити вимоги до кредитних організацій щодо забезпечення збереження їх баз даних. Знову запропонований умовний, - і досить немаленький, - термін зберігання. Крім того, Банк Росії повинен буде встановити порядок створення, ведення і зберігання баз даних.

Більш того, рекомендовано включити в Федеральний закон від 27.10.2008 № 175-ФЗ «Про додаткові заходи для зміцнення стабільності банківської системи в період до 31 грудня 2014 року» нову статтю 2-1 «Оскарження угод банку», в якій, серед інших умов, що дають можливість оскаржити угоду в разі якщо вона мала на меті заподіяння шкоди майновим правам кредиторів, включений і факт знищення документів банку:

Стаття 2-1. Оскарження угод банку

7. Мета заподіяння шкоди майновим правам кредиторів передбачається, якщо ... [угода - Н.Х.] здійснена за наявності таких умов:

2) банк ... знищив або спотворив правовстановлюючі документи, документи бухгалтерської звітності або інші облікові документи, ведення яких передбачено законодавством Російської Федерації, або в результаті неналежного виконання банком обов`язків по зберіганню і ведення бухгалтерської звітності були знищені або спотворені зазначені документи.

висновок

Поки законопроект пройшов тільки перше читання, і дата другого читання ще не визначена. Але абсолютно чітко простежується тенденція до посилення вимог до забезпечення схоронності документів комерційних організацій, включаючи документи в електронній формі.

Можливі покарання настільки серйозні, що для керівників з`являються вагомі підстави як інвестувати в хороше управління документами, так і ретельно документувати всі дії з прийому та передачі документів організації.

Джерело: Офіційний сайт Державної Думи